引子：一场关于捐税的头脑风暴

在跨境电商的巨大潮中，捐税政策如同海上的灯塔，指引着企业在不同海域航行。今天 我们就来一场关于细小规模纳税人出口退税与一般纳税人免税政策的头脑风暴，看看这两者怎么在捐税海洋中掀起波澜。

小规模纳税人出口退税，与一般纳税人免税政策

细小规模纳税人：出口免税， 但有管束

细小规模纳税人，如同初出茅庐的航海者，虽然享受出口免税的待遇，但他们的航行之路并非一帆风顺。

备案要求与生产企业一致， 办理出口退税备案时非...不可已登记为一般纳税人。

免税范围仅免出口环节的增值税，不涉及退税。

税负本钱若产品毛利矮小， 细小规模纳税人1%的征收率兴许比一般纳税人税负高大，需结合业务规模测算。

发票凶险取得增值税专用发票时觉得能退回沉开普通发票。若留存专票，兴许形成“滞留票”，还兴许被要求转为一般纳税人。

一般纳税人：免税还是退税， 这是个问题

一般纳税人，如同经验丰有钱的航海家，他们的航线更加许多样。那么他们面对免税还是退税的抉择时又是怎么权衡的呢？

纳税人类型年营业额超500万按行业划分：6%、 9%、13%等。

出口退税计算逻辑退税金额由两个数值对比决定，取较细小值：计算值1：出口货物离岸价 × 汇率 × 对应退税率；计算值2：当期增值税留抵税额。

出口免税注意营业额红线：连续12个月营业额超500万，会被税务局有力制转为一般纳税人。

外贸企业：免退税， 进项税需严格区分

外贸企业，如同精打细算的航海者，他们的目标是“免退税”。在这玩意儿过程中，进项税的处理显得尤为关键。

进项税抵扣规则 内销业务：对应的进项税额可做“抵扣勾选”，正常抵扣。 出口业务：对应的进项税额不得抵扣， 需专门用于出口退税申报（即进项发票需勾选“退税勾选”，而非“抵扣勾选”)。

核心政策若预计连续12个月营业额超500万， 细小规模公司会被有力制转一般纳税人，不适用；若规模稳稳当当在500万内，可考虑。

捐税策略， 跨境电商的航行指南

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