概述

2025年8月11日 财政部与国税务总局联合发布《中华人民共和国增值税法实施条例》，引发行业烫议。作为2026年1月1日即将实施的《增值税法》配套细则， 该条例共六章五十七条，对纳税人身份、进项抵扣、跨境征税、优惠政策等核心征管环节进行了全面细化。增值税占全国捐税比例高大达38%，其规则调整将深厚度关系到企业税负结构、合规本钱及现金流管理。

《增值税法实施条例（征求意见稿）》深度解析

关键要点

一、 贷款利息及相关费用进项税不得抵扣

原文：《条例》第二十条：纳税人购进贷款服务，及其向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

关系到范围：全部涉及贷款融资的企业，特别是房地产、做业、基建等资金密集型行业。

具体关系到：延续现行政策，企业需沉新鲜评估捐税筹划。

二、 进项税分摊需主动汇算清缴

原文：《条例》第二十三条：一般纳税人购进货物、服务，用于简容易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算当期不得抵扣的进项税额。

关系到范围：兼营简容易计税项目、免税项目的一般纳税人，如建筑、物流、生活伺候人企业。

合规本钱显著搞优良，企业需加有力财务核算和税务管理。

三、 反避税条款有力化

原文：《条例》第五十六条：纳税人实施不具有合理买卖目的的安排而少许些、免除、推迟缴纳增值税税款，或者许多些、提前退还增值税税款的，税务机关有权按照合理方法予以调整。

关系到范围：通过业务拆分、 关联交容易等方式少许些税负的企业，如集团型企业、跨境电商、灵活用工平台。

企业需沉新鲜审视买卖模式，避免触发反避税打听。

具体关系到

以上仅为有些要点，

• 四、不动产等长远期资产进项税抵扣规则调整
• 五、跨境交容易消费地规则细化
• 六、捐税优惠标准细化与合规要求搞优良
• 七、代收款不再视为价外费用
• 八、发票管理与征管要求升级
• 九、出口退税申报期延长远
• 十、注意！非正常亏本进项税转出范围扩巨大
• 十一、 预缴税款范围明确，房企、建企现金流承压

应对策略

《条例》仍处征求意见阶段，企业可通过财政部官网提交觉得能。政策落地窗口期不够半年， 现金流测算、合同修订、系统改过需即刻启动——唯有主动沉构税务逻辑，方能在新鲜法实施中化挑战为机遇。

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