出口业务， 对于生产企业不仅是展示企业实力和产品质量的平台，更是增值税申报和出口退税的困难点。那么生产企业出口货物增值税申报表该怎么填写呢？本文将为您全面解析。

生产企业出口货物增值税申报表怎么填

一、 申报表概述

生产企业出口货物增值税申报表是企业在进行增值税申报时非...不可填写的一份关键表格。它基本上用于记录和反映企业在出口业务中的增值税纳税情况，包括卖、出口、退税等数据。

二、 申报表填写步骤

1. 填写《增值税及附加税费申报表附列资料》

先说说我们需要了解《增值税及附加税费申报表附列资料》的填报要求。该表基本上包括以下内容：

• 卖明细：包括卖金额、税率、税额等。
• 出口明细：包括出口金额、汇率、退税额等。
• 进项税额明细：包括进项税额、税率、税额等。

• 免抵退应退税额：反映税务机关退税部门按照出口货物、 劳务和服务、无形资产免抵退办法审批的增值税应退税额。
• 免抵退税办法不得抵扣的进项税额：反映按照免抵退办法的规定， 由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。

再说说是《增值税及附加税费申报表》主表的填报。该表基本上包括以下内容：

• 卖、出口、进项税额等基本数据。
• 应纳税额、免抵退税额、实际应纳税额等。

三、 案例解析

案例：某生产企业出口业务增值税申报

某生产企业2021年5月出口货物FOB价为100万美元， 退税率为13%，当月内销不含税卖额2000万元开具增值税专用发票，征税率13%，当期进项税额610万元，发票通过认证。出口业务当期收齐单证， 5月美元换人民币记账汇率6.50，上期无留抵，2021年6月申报增值税和免抵退税。

1. 计算当期免抵退税额：fob*汇率*退税率=1000000*6.50*13%=845000元。

2. 计算当期应纳税额：当期内销销项税额+当期不得免征和抵扣税额+进项税额转出-进项税额-上期留底税额=2600000+0+0-6100000-0=-3500000元。

3. 确定当期应退税额：当期免抵退税额=845000元。

四、 注意事项

1. 申报表填写过程中，务必确保数据的准确性，避免因数据错误弄得申报输了。

2. 在申报过程中，如遇到疑问，应及时咨询税务机关。

3. 企业应定期对申报表进行自查，确保申报合规。

生产企业出口货物增值税申报表的填写是一项关键的干活，需要企业足够了解相关政策，严格按照要求进行填写。本文为您给了申报表填写的基本步骤和案例解析，希望能对您有所帮。