德国的增值税申报截止日期是每个申报周期结束后的次月10日，税款也需在该日期前到账。通常，如果卖家在德国没有开展经营活动或没有产生应税销售额，零申报是被允许的。只是，税务局的审查正变得更加严格，尤其是对于长期零申报的账户。

德国税务严查升级，零申报账户税号注销风险

近期，德国税务局对2020年一整年的申报进行了大规模抽查，重点关注那些长期零申报的卖家。这表明税局正在对已下号的客户进行大规模抽查，主要抽查店铺链接。如果打开后的链接不是注册时登记的信息，那可能会产生各种要求解释等麻烦，严重者甚至有强制注销税号的风险。

零申报的风险与应对

如果卖家因特殊情况导致前几个月没有销售而进行了零申报，可以向税务局提供清晰、准确的事实陈述。

• 提供亚马逊店铺链接
• 提供亚马逊仓库的库存截图
• 告知预计有开始销售的月份/已经开始销售月份的vtr销售数据，还有至少1张的销售订单发票
• 如果有申报回执，也提供
• 邮件授权

德国税务局也通过了一项实施欧盟反避税指令的法案。目前跨境卖家要想申请德国税号，必须证明自己在德国有仓储，否则就不能申请。亚马逊卖家作为跨境贸易的重要参与者，也需要遵守这一规定。

长期零申报的后果

根据德国税法，长期0申报将直接触发税号注销审查。具体判定标准如下：

• 月度申报卖家 →连续3次0申报
• 季度申报卖家 →连续2次0申报
• 年度申报卖家 →单次0申报

如果无法提供合理证明，税号可能会被强制注销。此外，卖家还可能面临高额罚金、刑事调查等严重后果。

案例分析

据行业数据显示，英国站卖家在3次零申报后，税号注销风险显著增加。德国税务局认为VAT税号所属公司并未在德国实际经营，会直接注销税号。

例如，某跨境电商卖家在德国注册了VAT税号，但由于店铺长期没有销售记录，一直进行零申报。后来，该卖家因无法提供合理解释，税号被德国税务局注销。这给卖家带来了很大的困扰，因为重新申请税号需要满足更多条件，且过程较为繁琐。

德国税务审查升级，跨境电商卖家需引起高度重视。长期零申报账户存在被注销税号的风险，卖家应合理规划税务申报，确保合规运营。在遇到税务问题时，及时寻求专业协助，降低税务风险。