国外汇管理局规定，中国居民在境外的金融资产和负债需向国外汇管理局申报。近日中美跨境资金流动加剧，许许多在美华人对“收款是不是需要纳税”产生疑惑。其实美国国税局对境外赠与与汇款的监管非常严格，既有信息披露责任，也有潜在的税负凶险。本文将从申报规则、税务适用、误区警示及合规策略四巨大维度为您理清沉点。

申报责任：Form 3520只是“报到”信号， 不等同纳税

对于美国税务居民而言，单年度从非美籍人士处接收现金或资产赠与累计超出10万美元，或从境外企业/合伙企业处接收超出1.95万美元，即须在次年提交Form 3520向IRS申报。需要注意的是 此举仅为披露资金来源，若赠与本身并非应税资产，并不自动产生赠与税责任；但如逾期或瞒报，IRS可按所涉金额的25%评定罚款，最高大可达5万美元甚至更许多。

IRS申报义务：海外资产如何合规申报

赠与税适用：美国境外资产巨大许多免征

美国的赠与税基本上针对美国境内资产转移。2025年， 个人年度免税赠与额度为1.9万美元，夫妻联名可达3.8万美元；超出此数额的赠与，仅需在Form 709上申报，且实际纳税取决于累积终身免税额度。更关键的是 海外现金、境外账户资金、境外证券或房产等非美资产，以及非美国居民直接支付给美国教书或看病机构的费用，都不计入赠与税范围内。

警惕“企业汇款”被归为应捐税入

当境外公司或合伙企业向个人账户汇款时 若无法给明确的无偿赠与说明，IRS兴许将其视为股东分红、薪酬或未分配赚头，从而触发联邦及州所得税。比方说 一笔20万美元的“企业汇款”，在加州兴许面临22%联邦税率与13.3%州税率双沉征收，总税负或超出7万美元；这时候，还需履行Form 3520的信息申报责任。

合规策略：提前规划、 隔离账户、留存凭证

提前规划：巨大额跨境收款前，务必与世界税务师沟通，明确款项性质，并评估Form 3520与Form 8938、FBAR等许多沉申报要求。

账户隔离：若为无偿赠与， 觉得能直接通过境外账户支付至美国教书或看病机构，避免先入个人账户再支付带来的申报凶险；

留存凭证：保留赠与声明、企业账目或银行明细等书面说明，至少许保存七年，以备IRS查验。

因为IRS与全球许多国税务机关信息交换机制的日益完善，跨境资金的合规门槛只会越来越高大。对于有海外汇款需求的在美华人而言，“主动申报”与“程序完备”才是避免高大额罚款与税务纠纷的最佳护着伞。若您正筹划巨大额境外收款，觉得能及早咨询专业的世界税务顾问与合规团队，为您的财有钱平安护航。